Источник: Форбс
В России в 2024 году впервые за последние четверть века провели системные преобразования в Налоговом кодексе, большинство из которых вступают в силу с 1 января 2025 года. В числе основных — ввод прогрессивной шкалы НДФЛ, большие новации для компаний на «упрощенке», ввод амнистии за отказ от дробления бизнеса. Все подробности о предстоящих изменениях — в материале Forbes.
С 1 января 2025 года вступают в силу принятые в 2024 году законы, которые существенно меняют параметры налоговой системы в России. В числе основных нововведений: ввод прогрессивной шкалы налога на доход физических лиц (НДФЛ), изменение параметров для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН), ввод налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий на «упрощенке» с доходом свыше 60 млн рублей в год, амнистия за добровольный отказ от дробления бизнеса, туристический налог для гостиниц, а также рост ставки налога на прибыль для компаний с 20% до 25%.
Это первые системные преобразования в Налоговом кодексе за последние 25 лет — с момента внедрения в практику всех основных глав Кодекса управление налоговой политикой осуществлялось в основном путем точечных изменений отдельных положений, отмечает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. При этом изменения в налоговой системы фактически свелись к увеличению налоговых ставок и введению дополнительных сборов, считает управляющий партнер юридической компании BSH Consulting Инна Бацылева. Ключевой причиной для этого явилась необходимость мобилизации экономики, отметила руководитель налоговой практики CLS Екатерина Смоловая.
Мобилизация доходов бюджета активно проводилась еще в 2023 году, когда, например, государство получило от бизнеса 315 млрд рублей в виде налога на сверхприбыль. Также тогда были даны дополнительные «мобилизационные задания» Федеральным налоговой и Таможенной службам. Эксперты предупреждали, что дальнейшее повышение эффективности налогового контроля — опасный инструмент, поскольку налоговики могут воспринять это как призыв к обеспечению бюджетных доначислений любой ценой, и называли более справедливым инструментом увеличение ставок по основным налогам.
Принятое в итоге пакетное решение об изменениях в Налоговый кодекс в том числе «базируется на стремлении государства и бизнеса зафиксировать налоговые правила на определенный период», считает Владимир Саськов. Кроме того, помимо фискальной цели у изменений есть другие задачи, такие как поддержка инвестиций и инноваций, содействие отказу от дробления бизнеса и возможность плавного перехода от УСН к общему режиму налогообложения, сказал партнер компании МЭФ Legal Вадим Зарипов.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Одно из наиболее масштабных изменений для граждан — ввод расширенной прогрессивной шкалы НДФЛ, задача которой заключается в увеличении налогового бремени для тех, кто зарабатывает больше.
Сейчас действует две основные ставки НДФЛ: 13% — базовая, 15% — с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Кроме того, по ставке 30% облагаются доходы нерезидентов России по гражданско-правовым договорам (ГПХ), а ставка налога с выгоды от экономии на процентах, когда работодатель выдает беспроцентный займ или если ставка по нему менее двух третьих ключевой ставки Центробанка, составляет 35%.
Теперь вводится пять ставок НДФЛ: 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% с доходов 2,4-5 млн рублей, 18% с доходов 5-20 млн рублей, 20% с доходов 20-50 млн рублей и 22% с доходов, превышающих 50 млн рублей. Таким образом, если годовой доход гражданина составляет, например, 10 млн рублей, то 13%-ный налог он заплатит с 2,4 млн рублей, с 2,6 млн рублей (разница между 5 и 2,4 млн) заплатить нужно будет по ставке 15%, а с 5 млн рублей (разница между 5 и 10 млн) — по 18%. Работодатель будет удерживать налоги по соответствующим ставкам: сначала по 13%, после того, как суммарный доход с начала года превысит 2,4 млн рублей — по 15%, и т.д.
Налог с доходов от инвестиций, дивидендов от бизнеса и продажи недвижимости до 2,4 млн рублей составит 13% и 15% с прибыли более 2,4 млн (доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога, если прошел минимальный срок владения (три или пять лет в зависимости от способа получения жилья в собственность). Освобождение от НДФЛ при продаже акций и долей по истечении минимальных пяти лет владения будут применяться только в отношении сумм до 50 млн рублей дохода. НДФЛ в отношении заработков, связанных со «спецоперацией»* и «северными» надбавками, будет рассчитываться как и прежде (13% — с доходов до 5 млн рублей в год и 15% — с превышения).
Источник: https://www.audit-it.ru/