Источник: Право.ру
В прошлом году число выездных проверок снизилось, но это не значит, что контроль ослаб. Наоборот, налоговики активнее используют аналитические системы и выявляют нарушения на предпроверочном этапе. Такой подход влияет и на сумму поступлений, и на перспективы судебных споров с налоговой. Особое внимание ФНС по-прежнему уделяет НДС — именно по этому налогу начисления остаются самыми крупными. Разбирались вместе с юристами, как бизнесу снизить риски в сложившейся ситуации при взаимодействии с инспекцией.
Проверки и доначисления
Традиционно камеральных проверок провели гораздо больше, чем выездных. При этом последних в 2024 году стало еще меньше.
Эта тенденция продолжается уже шесть лет. Юристы объясняют ее развитием предпроверочной стадии и большим объемом информации, который есть в распоряжении налоговой.
По сути, налоговики сейчас стали действовать как правоохранительные органы: основную информацию и документы собирают в рамках «доследственных» мероприятий — камеральных проверок, запросов и аналитики.
Владимир Фокин, руководитель практики «Налоговое право» АБ Линия Права
Больше всего смотрят на необоснованную налоговую выгоду, дробление бизнеса и «технические» компании. Эти нарушения ФНС выявляет в автоматическом режиме с помощью внутренних программ, рассказывает Сергей Савсерис, канд. юрид. наук и старший партнер Потом налогоплательщика вызывают на комиссию и предлагают самостоятельно уточнить налоги в пользу увеличения.
У налогоплательщика есть выбор: уточнить декларации и избежать штрафов или начать длительный процесс проверок и споров. Второй вариант, как показывает практика, обычно складывается для него по негативному сценарию.
Сергей Савсерис, старший партнер
Снижение числа налоговых проверок означает, что налогоплательщики все же чаще соглашаются подать уточненные налоговые декларации и доплатить налоги. При этом статистика ФНС за январь — октябрь 2024 года показывает, что по итогам добровольного уточнения служба собрала даже больше, чем по итогам выездных проверок: 185 и 112 млрд руб. соответственно.
Но выездные проверки все еще дают довольно большие поступления, особенно в сравнении с камеральными, которых при этом проводят больше.
Обычно налоговики отбирают для выездного контроля компании, у которых уже нашли признаки налоговых правонарушений с потенциально высокой суммой доначислений, объясняет Хати Абдурахманова, юрист налоговой практики В этом им помогают все те же автоматизированные системы контроля на предпроверочном этапе, которые дают глубокую аналитику и позволяют оценить целесообразность и рентабельность проверки, говорит Александр Земченков, руководитель проектов практики «Налоговые споры» ЮК.
Больше всего внимание налоговиков привлекает бизнес, который использует схемы уклонения от уплаты налогов и агрессивные методы манипуляций налоговыми обязательствами.
Татьяна Сафонова, старший партнер консалтинговой компании O2Consulting
Кроме этого, ФНС традиционно концентрирует внимание на крупном бизнесе с большими оборотами, ретейле, строительной отрасли, грузоперевозках и продавцах на маркетплейсах.
Самый контролируемый налог
Больше всего нарушений налоговые органы нашли в уплате НДС: именно по этому налогу сумма начислений по итогам проверок самая значительная.
НДС — самый прозрачный налог для администрирования, объясняет Виктория Канишевская, руководитель налоговой практики Сведения обо всех счетах-фактурах налогоплательщики передают в налоговые органы, которые легко замечают «разрывы» благодаря программе «Автоматизированная система контроля за налогом на добавленную стоимость». По сути, налоговая в режиме реального времени видит, как платят этот налог и какое звено в цепочке не уплатило.
При этом налогоплательщики все еще пытаются снижать сумму НДС, подлежащего оплате. «Все-таки 20% с выручки — это очень существенно для бизнеса», — говорит Татьяна Сафонова, член Палаты налоговых консультантов, старший партнер консалтинговой компании O2Consulting. Тем не менее, сейчас любые попытки оптимизации без реальной деятельности приводят скорее к негативным последствиям.
Источник: https://www.audit-it.ru/