Как бремя подоходного налога варьируется в зависимости от страны

Источник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения»

Если верить старой поговорке, то в жизни неизбежны только две вещи – смерть и налоги. Но в отношении налогов, подоходного, в частности, – это не всегда работает. Есть страны, в которых этот вид налога не взимается, а есть такие, где гражданам приходится отдавать государству и половину своих доходов. Об этом рассказывают аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения».

Страны с самым высоким подоходным налогом

Дания является европейской страной с самой высокой, установленной законом ставкой подоходного налога. По состоянию на 2024 год верхний предел налогообложения составляет 55, 9%.

Среди европейских стран с высокими налогами на самых богатых людей – Франция с максимальной ставкой 55, 4 %, Австрия с 55 % и Испания с 54%.

Во многих странах Европы щедрые социальные системы как раз финансируются за счет больших налоговых поступлений. Особенно это касается Западной, Северной и Центральной Европы, где социальное государство в целом сильнее. Основываясь на принципе общественной ответственности, вклады более богатых граждан обеспечивают минимальные условия для менее удачливых. Аналогичную модель применяют Австрия, Нидерланды и Бельгия.

В Японии подоходный налог прогрессивный и варьируется от 5 до 45%. В Китае подоходный налог также взимается по прогрессивной налоговой системе со ставками от 3 до 45 процентов. Облагаются налогом лица, проживающие в стране более 183 дней, с доходов, полученных по всему миру.

Страны с низким подоходным налогом

Достаточно щадящие ставки подоходного налога в странах бывшего соцлагеря: 10% в Боснии и Герцеговине, Болгарии, Казахстане, Косово, Кыргызстане, Северной Македонии, Румынии, Туркменистане. Чуть выше ставки в Молдове – 12%. Вдвое больше платят на Украине – 19,5%, в Грузии и Эстонии – по 20%. В странах бывшего соцлагеря при низких ставках подоходного налога слабее развита и социальная сфера. В России при расчете НДФЛ применяется прогрессивная шкала налогообложения: 13% с суммы доходов до 5 млн рублей в год и 15% с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей в год.

Похвастаться низкими ставками подоходного налога могут и некоторые страны Латинской Америки. Например, в Гватемале – это всего 7%, в Парагвае – 8-10%.

Страны без подоходного налога

На другом конце спектра находятся страны, в которых подоходный налог вообще отсутствует. Хорошо известные примеры – это государства Персидского залива – Саудовская Аравия, Катар, Кувейт, Бахрейн, Бруней. Не имеют подоходного налога и такие острова Карибского бассейна как Ангилья, Антигуа и Барбуда. Как налоговые убежища известны Каймановы острова и Багамы.

Как же выживают страны с нулевым подоходным налогом? Ответ прост: за счет альтернативных источников дохода. Это может быть туризм, добыча нефти или горнодобывающая промышленность, профит от которых можетт компенсировать необходимость облагать налогом население. Например, Аляска получает 90% своих доходов от нефтегазовой промышленности и может похвастаться ставкой подоходного налога 0%. Богатые нефтью страны, такие как Оман и Катар, также находятся в одной лодке. Такие страны, как Багамские острова получают от туризма доходы достаточные, чтобы финансировать правительство без необходимости взимать подоходный налог с резидентов. Багамские острова, являются одной из самых богатых стран Америки после США и Канады, благодаря своей сильной экономике, подкрепленной не только туризмом, но и оффшорным финансированием.

Бермудские острова с нулевой ставкой подоходного налога роскошны настолько, насколько это возможно для безналоговых убежищ. Но у этого феномена есть обратная сторона – астрономическая стоимость жизни, почти в четыре раза выше, чем в США, и в три раза выше, чем в Великобритании или Канаде. Для того, чтобы представить уровень жизни на Бермудах, посмотрим на цену банки кока-колы в 4,35 доллара США (310 руб).

Конкуренцию Бермудским островам может составить только Монако, где та же самая баночка кока-колы стоит уже 5,15 долларов США (473 руб). Монако – образец налогового убежища для сверхбогатых эмигрантов, стало одной из первых стран, отменивших подоходный налог еще в 1869 году.

Нулевая ставка подоходного налога есть и в Сомали, но страна не может быть примером налоговой гавани ни для богатых, ни для бедных. Этот регион, возможно, один из наименее пригодных в мире для жизни из-за десятилетий гражданской войны, преступности, убийств, похищений людей и всеобщих беспорядков. Правительству до сих пор не удалось решить эти проблемы. Именно по этой причине здесь нет подоходного налога – Сомали считается несостоявшимся государством, и, конечно, не имеет ничего общего с доходами от туризма или иностранных инвестиций.

Налогообложение для большинства стран является единственным практическим средством увеличения доходов для финансирования государственных расходов на все, что требуется большей части населения. Налоговые поступления помогают государству обеспечить безопасность и хорошее состояние дорог, налоги финансируют школы, армию, полицию, библиотеки и парки, медицинские программы.

Источник: https://www.audit-it.ru/