Источник: Контур.Эльба
Психотерапия из чего-то сложного и пугающего превратилась в важную часть жизни — как спорт или правильное питание. Но вот парадокс: пока клиенты учатся осознавать свои эмоции и бережно относиться к себе, сами психологи часто перегружены вопросами, далекими от их профессии. Как оформить деятельность, чтобы не запутаться в отчетности, не переплачивать налоги и не конфликтовать с законом? Разобрался Алексей Третьяков, эксперт онлайн бухгалтерии Контур.Эльба.
Самозанятость: просто и выгодно, но есть ограничения
Для начинающих психологов самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) — самый удобный вариант. Он подходит тем, кто работает без сотрудников и зарабатывает до 2,4 миллиона рублей в год. Налоговая ставка небольшая: 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических.
Этот налоговый режим максимально прост. Декларации на НПД сдавать не надо, онлайн-касса не нужна: самозанятые выбивают чеки в приложении. Обязательных страховых взносов нет — но если хочется, чтобы шел стаж и были пенсионные отчисления, можно платить взносы добровольно.
У самозанятости есть ограничения: например, нельзя нанимать сотрудников. Кроме того, многие юрлица предпочитают иметь дело с ИП, особенно крупные компании или госструктуры.
ИП на УСН: больше возможностей — и больше обязанностей
Если доход растет, а клиенты — это не только физлица, но и юрлица, стоит подумать об предпринимательстве с упрощенной системой налогообложения. Границы УСН довольно широки: лимит дохода — до 450 миллионов рублей, штат — до 130 человек. Правда, нужно будет вести учет доходов и раз в год сдавать налоговую декларацию.
Есть два варианта налогового режима для ИП на УСН:
1. УСН 6% — налог взимается с общей суммы доходов. Это хороший вариант, если у психолога небольшие расходы на ведение деятельности: например, он работает онлайн, без аренды кабинета и затрат на рекламу.
2. УСН 15% — в обиходе «доходы минус расходы»: налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Если психолог арендует кабинет, активно вкладывается в продвижение, покупает оборудование или оплачивает супервизию, этот вариант может быть выгоднее.
В любом случае ИП на УСН требует дополнительных затрат. Во-первых, психологу на таком налоговом режиме нужна онлайн-касса для платежей от физлиц. А во-вторых, он должен будет уплачивать обязательные страховые взносы — в 2025 году это 53 658 рублей + 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
Патент: только для образовательных услуг
Патент — это специальный налоговый режим для ИП. Его особенность в том, что налог рассчитывается заранее и фиксируется на год, независимо от того, сколько человек реально заработал. Подходит для конкретного вида деятельности и региона — иногда даже на уровне города или района.
Теоретически, психологу работать на патенте можно. Но фактически — вряд ли. Консультации психологов относятся к ОКВЭД 86.90.5 — «Деятельность в области психического здоровья», и в большинстве регионов этот код под патент не подпадает. Во всяком случае, в крупных субъектах РФ: Москва и область, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Краснодарский край, Новосибирск, Татарстан — психология не включена в список разрешенных для патента видов деятельности.
Если вы хотите работать по патенту — найдите закон о патентной системе в вашем регионе, по запросу: «закон ПСН + [ваш регион]». Но шанс очень маленький.
Однако есть вариант: патент можно оформить на образовательные услуги — например, проведение тренингов, семинаров, лекций и курсов. В таком случае психолог занимается не консультированием, а преподаванием. Для этого у ИП должен быть соответствующий код ОКВЭД: 85.41.9 «Образование дополнительное детей и взрослых, не включенное в другие группировки».
В этом случае важно правильно оформить свою работу, чтобы налоговая не заподозрила нарушение. Вот несколько ключевых моментов:
-
Правильная формулировка услуг. В договорах, чеках и рекламных материалах указывайте: «обучающий курс», «тренинг», «вебинар», «семинар», «мастер-класс». Например, «психологическую консультацию по тревожности» налоговая может расценить как консультационные услуги. А вот «обучающий тренинг по методам управления тревожностью» — это образовательная услуга, которая подходит для патента.
-
Групповой формат обучения. Один из признаков образовательных услуг — работа с группами. Если занятия индивидуальные, налоговая может усомниться, что это именно обучение, а не консультация. Если психолог проводит вебинары или тренинги на 5–10 человек — это явно образовательный формат.
-
Учебная программа, раздаточные материалы и сертификаты. Чтобы убедить налоговую, что имеет место обучение, полезно составить программу курса и выдавать участникам раздаточные материалы: методички, памятки, презентации.
Источник: https://www.audit-it.ru/