Источник: ООО «Небо»
В 2025 году упрощенцы будут платить налоги без повышенной ставки, а также увеличатся лимиты для работы на спецрежиме, но при этом появится обязанность платить НДС. Рассказываем про эти и другие изменения в Налоговом кодексе, которые затронут бизнес.
УСН: выросли лимиты для применения спецрежима
С 1 января 2025 года вырастут лимиты, которые позволяют предпринимателям оставаться на упрощенке:
-
Среднесписочная численность – 130 человек (до этого было 100 человек);
-
Остаточная стоимость основных средств – 200 миллионов рублей (до этого было 150 миллионов рублей);
-
Годовой доход в пределах 450 миллионов рублей (до этого 265,8 миллиона рублей).
Отмена повышенной налоговой ставки для УСН
В 2021 году для упрощенцев вводили повышенные ставки налога, если предприниматели превышали лимит по доходам. В 2025 году это правило отменили и остаются стандартные налоговые ставки:
-
УСН «Доходы» – 6%.
-
УСН «Доходы минус расходы» – 15%.
Получается, что в 2025 году бизнес на УСН может увеличить привычные лимиты по доходам, но остаться на стандартной налоговой ставке.
Упрощенцы начинают платить НДС
С 1 января 2025 года бизнес на УСН начинает платить НДС, но на особых условиях:
-
5% – если выручка за предыдущий год составила от 60 до 250 миллионов рублей.
-
7% – если выручка за предыдущий год составила от 250 до 450 миллионов рублей.
-
0% – если выручка за предыдущий период составили менее 60 миллионов рублей.
Если бизнес заработал более 450 миллионов рублей, то теряет право работать на УСН, и уплачивает НДС по стандартной ставке в 20%. Следует обратить внимание, что упрощенцы начнут платить НДС уже в 2025 году, если превысили лимиты в 2024 году.
Уменьшение налога при покупке кассы
В 2025 году предприниматели на УСН и ПНС из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей смогут сократить сумму уплаченного налога (авансовых платежей) на затраты при покупке кассовой техники:
-
Максимальная сумма для уменьшения – 28 000 рублей.
-
Касса должна быть в реестре ККТ от ФНС.
-
Кассу нужно купить в 2024 или 2025 годах.
-
Бизнес должен быть с регистрацией в этих регионах, а ИП там проживать.
Цифровой рубль для признания доходов и расходов
С 2025 года цифровой рубль учитывают при признании доходов или расходов. Датой получения дохода или признания расхода будет момент, когда на счет поступят или спишутся цифровые рубли.
Для обычных денег все остается без изменений: доходы и расходы признают в день, когда деньги поступили на счет или их списали.
Увеличение ставки налога на прибыль для ООО
С 1 января 2025 года ООО начнут уплачивать налог на прибыль по ставке 25% вместо 20%, а средства распределят между федеральным и региональным бюджетом:
-
8% в бюджет России.
-
17% в бюджет региона.
Туристический налог для регионов
Источник: https://www.audit-it.ru/