Не все то золото: в России обсуждают возможность вернуть УСН для ювелиров

Источник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения»

С начала этого года в сфере ювелирного бизнеса нужно прекратить использование упрощенной системы налогообложения и патента, а вместо этого перейти на общую систему налогообложения и увеличить сумму налоговых выплат. Тем не менее, согласно обнародованной информации от ФНС и Минфина, есть исключения из правила. Более того, официально одобрен механизм, который позволяет сохранить особый режим деятельности через разделения компании на две отдельные структуры. Вера Каллистратова, руководитель бухгалтерской консалтинговой компании «Простые решения», рассказала, как работают ювелиры в 2023 году и почему система дала сбой.

Про отмену

Согласно закону от 09.03.2022 № 47-ФЗ были отменены налоговые спец режимы для ювелиров. Теперь, в соответствии с пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством, оптовой и розничной продажей изделий из драгметаллов, не могут применять УСН. Кроме того, согласно пункту 6 статьи 346.43 НК РФ, индивидуальным предпринимателям с таким видом деятельности запрещено работать на патенте. Кроме того, ювелирам недоступен НПД, так как украшения должны быть маркированы, а этот вид товара запрещен для самозанятых, согласно Письму Минфина России от 08.09.2021 № 03-11-06/72514.

До 15 января 2023 года компании и ИП на упрощенной системе налогообложения должны были подать уведомление об отказе от УСН формы № 26.2-3, чтобы перейти на общую систему налогообложения. А те, кто не успел, должны были подать уведомление об утрате права на УСН формы 26.2-4 до 15 апреля.

Когда срок патента у ИП на патентной системе закончился, они автоматически перешли на общую систему налогообложения (ОСНО).

Те, кто утратил права на специальные режимы, должны перейти на ОСНО. В разъяснении ФНС есть список кодов ОКВЭД для ювелирного бизнеса, которые потеряли права на специальные режимы. Налоговая организация также сообщила, что тех, кто не перешел на ОСНО, будут штрафовать за непредставление деклараций и блокировать банковские счета на сумму штрафов. Данные о ювелирах можно найти по ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведениям Федеральной пробирочной палаты и чекам онлайн-касс.

Под запретом на УСН сейчас:

  • Производители и торговцы изделий из серебра — письмо от 9 февраля 2023 г. № 03-11-11/10482.

  • Производители и торговцы слитков, пластин, порошка и гранул из драгметаллов — письмо от 25 октября 2022 г. № 03-11-06/2/103264.

  • Чеканщики и продавцы монет из драгметаллов — письмо от 25 августа 2022 г. № 03-11-06/2/82922.

Сохранили право на УСН:

  • Производители украшений без пробы — ОКВЭД 32.13.

  • Службы ремонта ювелирных изделий — ОКВЭД 95.25 — письмо от 03.08.2022 № 03-11-06/2/74899.

  • Ломбарды и торговцы ломом — письмо от 22 февраля 2023 г. № 03-07-11/15313.

  • Продавцы изделий из янтаря, если нет другого ювелирного товара, подпадающего под ограничения — письмо от 9 февраля 2023 г. № 03-11-11/10511.

Отмена права на УСН для ювелирной отрасли связана с отменой НДС на продажу слитков золота физическим лицам в 2022 году. Однако несмотря на то, что покупка золотых слитков организациями у физических лиц может повлечь уголовную ответственность, полная прослеживаемость продажи слитков золота пока отсутствует. Поэтому золото, не подлежащее обложению НДС, может быть использовано для производства ювелирных изделий.

Законное разделение бизнеса

Возможно, в некоторых случаях требуется разделить компанию на две, чтобы изменить налоговый режим для определенных видов бизнеса. Например, ювелирный бизнес можно перевести на общую систему налогообложения (ОСНО), а другой вид деятельности, такой как торговля сувенирами или бижутерией, оставить на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Реорганизация предприятия может включать создание нового юридического лица или разделение существующей компании на две. В этом случае, имущество, связанное с ювелирным бизнесом, будет передано на новую компанию или одну из разделенных компаний.

Важно отметить, что реорганизация ювелирного бизнеса не будет считаться уклонением от уплаты налогов, по крайней мере, согласно письму Минфина от 30 декабря 2022 года № СД-4-2/18017.

Источник: https://www.audit-it.ru/