Источник: платформа для самозанятых Наниматель
Президент Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин сообщил, что сейчас в стране зарегистрировано более 9 миллионов самозанятых. А к сотрудничеству плательщиков НПД привлекает каждая пятая российская компания.
Компания или ИП не может просто перевести самозанятому деньги на карту – расходы необходимо подтвердить документами, ошибки в которых недопустимы.
О том, как компании или ИП оплачивать услуги плательщика НПД, чтобы избежать блокировки счета и штрафов, рассказывают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».
Основания для оплаты самозанятому
Акт оказания услуг (выполнения, приёма-сдачи работ) является первичным бухгалтерским документом для компании или ИП и служит основанием для отнесения на затраты расходов по оказанной услуге (выполненной работе). При сотрудничестве с самозанятыми закон не обязывает его составлять. Но пренебрегать этим документом не стоит. Во-первых, акт является подтверждением гражданско-правового характера отношений самозанятого и заказчика. Во-вторых, принимая работу по акту, можно зафиксировать недочеты, которые были допущены, и обязать самозанятого исполнителя их устранить.
Подписанный сторонами акт также может быть и основанием для оплаты. Но это нужно зафиксировать в договоре, и прописать в течение какого времени после подписания акта произойдет выплата вознаграждения самозанятому.
Еще одним основанием для выплаты вознаграждения самозанятому может стать счет, который облегчит бухгалтерии компании проведение оплаты (Письмо ФНС письме от 13.01.2023 № ЗГ-3-20/319@). Кроме того, этот документ станет дополнительным подтверждением выплаты вознаграждения самозанятому. Плательщик НПД может сформировать акт в приложении «Мой налог», указав наименование работ или услуг, стоимость и информацию о заказчике – ИНН и название компании.
Действия юрлица до оплаты
Вопрос, как выплатить вознаграждение самозанятому следует проработать заранее. Есть два способа: наличными или в безналичной форме. В первом варианте все просто – передали деньги и получили чек. Безналичную оплату следует прописать в договоре. Всю необходимую информацию, такую как личные данные, номер счета и реквизиты банка, нужно получить от самозанятого на стадии подписания договора.
Перед выплатой обязательно следует проверить статус исполнителя. Можно запросить справку у самозанятого. Есть возможность проверить актуальность статуса самостоятельно с помощью сервиса ФНС. Для этого потребуется ввести ИНН исполнителя и дату, на которую удостоверяется актуальность статуса.
Способы оплаты
При оплате услуг самозанятых наличными важно помнить, что на исполнителей ИП на НПД распространяются лимиты на выплату. Согласно Указанию Банка России № 5348-У, сумма выплаты между участниками наличных расчетов не может превышать 100 000 рублей по одному договору. Превышение лимита является административным правонарушением, за которое предусмотрен штраф. Для юрлиц – от 40 до 50 тысяч рублей, для ИП – от 4 до 5 тысяч рублей (ст. 15.1 КоАП).
Это правило не распространяется на плательщиков НПД без статуса ИП, так как участниками наличных расчетов являются только индивидуальные предприниматели и юридические лица.
На безналичные расчеты с самозанятыми никаких ограничений не существует, но есть ограничение на годовой доход в 2,4 млн. рублей. При превышении лимита самозанятый теряет статус, возобновить который может только в новом году. С момента утраты статуса самозанятый становится физическим лицом, за которое компания, как его налоговый агент, обязана перечислять НДФЛ и страховые взносы.
Более того, юрлицу грозят штрафы и пени за просрочку. Но если лимит превысил самозанятый со статусом ИП, то НПД меняется на ОСНО и все платежи в бюджет он вносит сам.
Подтверждение факта оплаты
Главный документ, подтверждающий оплату услуг самозанятому – чек. Его самозанятый исполнитель должен выдать заказчику после получения вознаграждения. Формирует чек самозанятый в приложении «Мой налог». Передать его можно как в бумажном, так и в электронном варианте. Но есть нюансы. Если исполнитель получил от юрлица вознаграждение наличными или электронным переводом, то чек он должен передать сразу. Если оплата была проведена банковским переводом, то чек самозанятый обязан передать заказчику не позднее 9 числа следующего месяца.
Для юридического лица важно иметь чек, так как это документ подтверждающий сотрудничество именно с самозанятым. При его отсутствии компании будет сложно подтвердить в ФНС свои расходы на сумму вознаграждения, выплаченного самозанятому, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.
Источник: https://www.audit-it.ru/