Источник: платформа для самозанятых Наниматель
Самозанятые за свою работу обычно получают денежное вознаграждение. А что если исполнитель получил вместо денег товар или услугу? Если заказчик расплачивается за работу таким способом, то это в российской практике называется бартером.
Такое сотрудничество не запрещено законом, и плательщики Налога на профессиональный доход (НПД) могут работать по этой схеме. О том, как это делать грамотно, рассказывают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».
О бартере
Бартер представляет собой коммерческую сделку в неденежном формате. То есть исполнитель вознаграждение получает в виде товара или услуги.
Сегодня часто на такой основе компании сотрудничают с блогерами, которые готовят для заказчиков рекламные интеграции на тот или иной продукт. И этот продукт затем остается блогеру в качестве оплаты за услугу. Это может быть какой-то прибор, оборудование, одежда или, например, услуга по наращиванию волос или эпиляции.
Например, блогер ведет тревел-канал на Ютубе. Компания попросила его сделать обзор на новую походную палатку. Товар был выслан блогеру на съемки, а потом остался в его собственности. А компания получила рекламную интеграцию.
И конечно же, это тоже доход, как и деньги, однако полученный в натуральной форме. Но здесь есть один важный момент. В данном случае самозанятый не может заплатить налог на профессиональный доход, как того требует Закон о самозанятости. Как же быть в этом случае?
Об уплате налога
Доходы, которые гражданин получает в натуральной форме облагаются НДФЛ, как это следует из статьи 211 Налогового кодекса Российской Федерации. Другими словами, самозанятому придется заплатить не Налог на профессиональный доход, а как физическое лицо – НДФЛ.
Обычно НДФЛ за физическое лицо, согласно пункту 1 статьи 24 и пунктам 1-2 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, платит сам заказчик. Однако здесь есть свой нюанс.
Дело в том, что заказчик может эту сумму удержать из всего вознаграждения. Однако услуги или товар – это не деньги, и получается, что уплата налога возлагается здесь на исполнителя. И это, конечно, не так просто, ка заплатить Налог на профессиональный доход в приложении «Мой налог». Здесь придется повозиться. Алгоритм уплаты НДФЛ следующий.
Во-первых, нужно произвести оценку стоимости услуги или товара. Надо посмотреть, какова была рыночная цена на момент получения. Например, блогер за свою рекламу получил 5 килограммов премиальных конфет. Стоимость 1 кг составляет, к примеру, 1000 рублей. Значит, доход будет составлять пять тысяч рублей.
Во-вторых, необходимо рассчитать сумму налога. По российскому законодательству, если доход не превышает пять миллионов рублей в год, то НДФЛ составляет 13%. В данном случаем берем 13% из пяти тысяч рублей.
Следующий шаг – декларирование товара или услуги. Чтобы сделать это, нужно будет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. После этого нужно подать декларацию. Есть три способа это сделать. Можно отнести бумагу в налоговую службу и передать ее туда. Также есть возможность отправить декларацию по почте. Сегодня можно подать декларацию в режиме онлайн – через сайт Госуслуги или же официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Если документ подается через интернет, нужно будет подготовить электронную подпись, и об важно помнить.
Также важно соблюдать сроки подачи декларации. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, документ нужно подать не позднее 30 апреля следующего года, с того момента, как были получены товар или услуга. Срок уплаты налога – до 15 июля. Заплатить не получится через приложение «Мой налог». Это надо будет сделать или в банке, или в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
На практике
Работа по бартеру – привычная практика во многих нишах и отраслях. Особенно это актуально в сфере маркетинга и рекламы. Например, тем же самозанятым блогерам не всегда хочется работаться за натуральную оплату, так как это сопровождается возней с уплатой НДФЛ.
Например, блогер рекламирует охотничью продукцию. Ему очень нравится оптический прицел, который ему предложили прорекламировать. Он хотел бы взять его бартером за свою интеграцию, но понимает, что из-за этого ему придется побегать по инстанциям. Вместо этого он выставляет компании счет на сумму, равной стоимости этого прицела. И позже он просто сможет у своего заказчика выкупить эту оптику. И такие случаи происходят сплошь и рядом.
Такая схема для блогера более выгодная, но тут смотреть, насколько к такому формату готов заказчик. Многие компании имеют возможность расплачиваться за рекламу в первую очередь в ненатуральной форме. Поэтому здесь могут быть свои ограничения по рекламной коллаборации.
Сотрудничать с самозанятым по бартеру можно, и в этом случае речь будет идти о доходе в ненатуральной форме. Здесь нужно будет заплатить не Налог на профессиональный доход, а НДФЛ. И его придется самозанятому заплатить самому. Насколько это удобно плательщику Налог на профессиональный доход (НПД) – решать ему, главное грамотно оценить все плюсы и минусы.
Источник: https://www.audit-it.ru/