Источник: Forbes.ru
Для россиян ставки налогов в 2024 году останутся прежними, но без повышения налоговой нагрузки не обойдется. Вкладчикам банков придется впервые заплатить налог с процентных доходов по депозитам. Меняется налогообложение релокантов за рубеж. Одновременно с этим ужесточилось наказание за долги по налогам. О чем важно помнить налогоплательщику в 2024 году — в материале Forbes.
Налог на сбережения
В 2024 году государство впервые начнет взимать новый налог с доходов по банковским вкладам. Заплатить налог должны будут те, кто получил процентный доход по вкладам в размере от 150 000 рублей. Причем налог платится не со всей этой суммы, а лишь с части выше 150 000. Стандартная ставка — 13%. Но если общие доходы (зарплата, дивиденды, проценты по вкладам и т. п.) превысят 5 млн рублей за год, ставка составит 15%.
Дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога бессмысленно. Налог начисляется на общие доходы в разных банках. Кроме того, платить налог обязаны даже вкладчики, которые не являются налоговыми резидентами (то есть провели в России менее 183 дней).
Подавать налоговую декларацию не придется — банки передадут ФНС всю информацию по вкладам до 1 февраля. Если ваши процентные доходы превысят 150 000 рублей, ФНС пришлет уведомление об уплате налога, заплатить который нужно до 1 декабря.
Хотя решение о введении «налога с вкладов» было принято еще в 2020 году, государство еще ни разу его не взимало. Впервые россияне должны были заплатить его в 2022 году по доходам за 2021 год. Но норму «заморозили» в самом начале «спецоперации»* и кризиса в экономике — в качестве одной из мер поддержки граждан.
В целом, по данным ЦБ на начало ноября, россияне хранили на депозитах в банках более 37 трлн рублей. При этом доля тех, кого затронет новый налог, «ничтожно мала», прокомментировал Forbes эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Валерий Емельянов. В среднем на депозите физлиц лежит 316 000 рублей, говорят данные «Агентства по страхованию вкладов». По примерным расчетам, средний доход по вкладам в 2023 году — около 28 124 рублей, исходя из того, что, по данным ЦБ, среднее арифметическое от максимальных ставок в топ-10 банках составило 8,9% годовых за 2023 год. «Этот расчет не учитывает сроки вкладов. Большинство вкладов принесли еще меньше, потому что были открыты в 2022 году и ранее, когда ставки были ниже. И только в следующем году средний доход вкладчиков ощутимо вырастет, так как Банк России повысил ключевую ставку до 16%», — отмечает эксперт.
Сборы нового налога поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты регионов. Государство запланировало получить 101,6 млрд рублей доходов от налога по вкладам в 2024 году, следует из закона о федеральном бюджете.
Налог с доходов уехавших россиян
Об изменениях стоит помнить тем, кто покинул Россию, но продолжает дистанционно работать на российские организации. Если вы провели за рубежом более 183 дней в 2023 году и утратили статус налогового резидента России, то есть вероятность, что ваши доходы за 2023 год должны облагаться по ставке 30% НДФЛ.
Минфин объявил общими стандартные ставки НДФЛ 13% или 15% (при доходах от 5 млн рублей в год), независимо от статуса резидент/нерезидент, но «уравнивание» распространяется на доходы начиная с 2024 года. Избежать повышенного налога по доходам за 2023 год можно было заранее договорившись с работодателем о внесении в трудовой договор положения о дистанционной работе из-за рубежа. Если работник по роду деятельности находится за границей и из-за этого утратил резидентство, его доходы вовсе не должны были облагаться налогом в России. Но если такого положения в трудовом договоре нет и по итогам года сотрудник утратил резидентство, работодатель должен пересчитать НДФЛ с его доходов за 2023 год по ставке 30% и доплатить разницу в бюджет. Эти деньги он может удержать с будущих выплат работнику (но не более 50% зарплаты).
Именно работодатель выступает налоговым агентом и несет ответственность за уплату НДФЛ, а в случае нарушений организации грозит штраф 20% от суммы налога и пени, подчеркивает юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите. Если работник больше не работает в компании, работодатель должен уведомить налоговую о невозможности удержания налога с последующих выплат при пересчете. В этом случае ответственность уже будет лежать исключительно на сотруднике. Он должен подать декларацию в налоговую и доплатить налог.
Некоторые налоговые консультанты рекомендовали дополнительно указывать в трудовых договорах, что трудовая деятельность осуществляется в интересах иностранной страны. На практике налоговики также запрашивали подтверждения, что работник платит налоги в другом государстве, где стал налоговым резидентом, отмечает партнер и руководитель практики налогового права «Меллинг, Войтишкин и партнеры» Сергей Жестков.
Источник: https://www.audit-it.ru/