Источник: Точка
С 1 января 2024 года отчитываться по суммам доходов, перечисленным иностранным компаниям, нужно всем организациям и ИП, а не только налоговым агентам. ФНС обновила форму отчёта КНД 1151056 — теперь там два новых раздела для необлагаемых выплат. Впервые сдать её нужно не позднее 25 марта 2024 года за 2023 год. Расскажем, как это сделать.
Кто сдаёт отчёт и в каких случаях
Налоговый расчёт по форме КНД 1151056 сдают все организации и ИП, которые платят иностранным компаниям доходы от источников в России. Например, оплачивают товары и услуги. Отчитываться нужно при любой системе налогообложения по всем видам выплат: облагаемым и необлагаемым.
Исключений для компаний из стран ЕАЭС нет. Расчёт нужно сдать, даже если вы перечисляли деньги контрагентам из Беларуси, Кыргызстана, Армении, Казахстана.
Как было раньше. Отчёт сдавали только налоговые агенты по налогу на прибыль. Это те, кто перечисляет зарубежным организациям облагаемые доходы: дивиденды, плату за товары, работу или услуги, платежи за использование авторских прав, патентов, товарных знаков. Налоговый агент рассчитывает и удерживает из дохода иностранных контрагентов налог, перечисляет его в бюджет РФ и отчитывается в ИФНС.
Что изменилось сейчас. Верховный суд в решении № АКПИ23−19 от 30 марта 2023 года признал, что расчёт нужно сдавать по всем выплатам доходов в пользу иностранных компаний, включая необлагаемые. С 1 января 2024 года ФНС обновила отчётную форму: добавила разделы 4 и 5 для выплат, не облагаемых налогом на прибыль, расширила список кодов доходов. Заполнять новые разделы нужно и импортёрам, которые не относятся к налоговым агентам.
Когда сдавать форму КНД 1151056
Расчёт нужно сдавать после окончания отчётного и налогового периодов. Отчётный период зависит от того, как вы платите авансовые платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или поквартально. Налоговый период — это календарный год.
Сроки сдачи расчёта при ежемесячных платежах: до 25-го числа каждого месяца, следующего за отчётным.
При квартальных платежах: за I квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за девять месяцев — до 25 октября этого же года.
Срок сдачи годового расчёта: не позднее 25 марта следующего за ним года.
Если крайний срок сдачи совпадает с выходным или праздником, отчитаться можно на следующий за ним рабочий день.
Налоговый расчёт составляется нарастающим итогом. Поэтому, если вы платили иностранной компании, например, только в январе или в I квартале, сдавать расчёты нужно за все остальные отчётные периоды до конца года.
Куда и как отчитываться
Сдавайте отчёт в свою ИФНС. Отчитаться можно в бумажном или электронном виде.
На бумаге. Скачайте бланк отчёта, заполните его и сдайте как вам удобно: лично в налоговую инспекцию, через представителя с доверенностью, по почте с описью вложения.
Выбрать этот способ сдачи можно, если:
-
среднесписочная численность работников за прошлый календарный год не более 100 человек;
-
вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам;
-
во вновь созданной или реорганизованной организации за месяц создания числится не более 100 работников.
В электронном виде. Для отправки нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Рассказывали о ней в статье «Как сделать электронную подпись и зачем она нужна».
Сдать налоговый расчёт можно через любой сервис электронной сдачи отчётности или сайт ФНС. Для этого:
Источник: https://www.audit-it.ru/