Источник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения»
Каждый год бухгалтеров ожидают нововведения. Не стал исключением и 2024 год – произошли значительные корректировки законодательства по бухучету и налогам. Эксперты бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» подготовили подробный обзор наиболее значимых изменений, которые будут полезны бухгалтерам.
Выросла предельная база по страховым взносам
В 2024 году предельная база по взносам составит 2 225 000 рублей. При превышении этой суммы выплаты будут облагаться налогом 1,5%. Если выплаты не будут превышены, то взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ составят 30%. Напомним, что предельная база по страховым взносам была 1 917 000 рублей.
Сроки подачи уведомления, уплаты и удержания НДФЛ изменились
С 1 января 2024 года работодатели в рамках одного месяца должны платить НДФЛ и подавать уведомления в два приема – с 1-е по 22-е и с 23-е по 30–31-е число (п. 6 ст. 226 НК РФ). В декабре необходимо будет сдать еще одно. Если срок подачи выпадет на выходной, сдать уведомление в налоговую инспекцию можно в первый после него рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Установлен лимит на компенсации
Требование о компенсации сотрудникам расходов, работающим дистанционно, связанных с использованием личного оборудования в интересах работодателя, прописано в ТК РФ.
В 2023 году размер необлагаемых компенсационных выплат дистанционным работникам стороны оговаривали и прописывали в трудовом договоре, или компания утверждала его внутренним актом. Сумма компенсации определялась работником и работодателем. Ее размер не ограничивался и мог быть любым.
С 1 января 2024 года работодатель и работник так же имеют право согласовывать размер компенсации. Но теперь размер, необлагаемый НДФЛ и страховыми взносами, лимитирован и составляет 35 рублей в день. Конечно, по согласованию сторон ее размер может быть увеличен, но с суммы превышения придется заплатить НДФЛ и страховые взносы, или документально доказывать обоснованность превышения лимита.
Определена ставка налога для сотрудников за границей
С 2024 года с сотрудников, работающих в удаленном формате за пределами России, независимо от того, сколько времени они находятся за границей, будет удерживаться НДФЛ в 13%. Если их доход превысит 5 млн рублей, то НДФЛ составит 15,1%. Это довольно щадящая цифра по сравнению с той, что была раньше, когда сотрудник находился за границей больше 183 дней, терял по этой причине налоговое резиденство и был обязан платить 30% НДФЛ.
Увеличился размер социальных налоговых вычетов
В 2023 году россияне могли получить социальные налоговые вычеты по определенным расходам, например, на обучение, добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на пенсионное страхование и др. Совокупный размер вычетов составлял 120 тысяч рублей. С 1 января, согласно Федеральному закону от 28.04.2023 № 159-ФЗ, сумма налогового вычета составляет 150 тысяч рублей.
Материальная выгода снова будет облагаться налогом
В 2024 году заканчивается мораторий на налогообложение материальной выгоды, к которой относятся доходы, полученные, к примеру, от приобретения ценных бумаг. Если удалось сэкономить на процентах за пользование кредитами, получить выгоду от купленных ценных активов, товаров, услуг, работ, цифровых финансовых активов и цифровых прав, также придется заплатить налог.
Изменена форма расчета 6-НДФЛ
ФНС утвердил Приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ новую форму и порядок заполнения 6-НДФЛ. В обновленном варианте нет таких строк, как «сумма дохода, исчисленная в виде дивидендов» и «начисленная по трудовым и гражданско-правовым договорам». В приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ нет и строки «сумма налога перечисленная».
Но в новой форме появились разделы для дополнительных данных. Например, в разделе 2 удержанный налог нужно будет разбивать на четыре части и обязательно вносить по строкам:
-
строка 161 – с 1-го по 22-е число 1-го месяца;
-
строка 162 – с 23-го по 22-е число 2-го месяца
-
строка 163 – с 23-го по 22-е число 3-го месяца;
-
строка 164 – с 23-го числа по последнее число 3-го месяца.
За не удержание НДФЛ – штраф 20% от суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ), поэтому бухгалтерам нужно учитывать эти важные нюансы.
Источник: https://www.audit-it.ru/