Источник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения»
В 2023 году ПФР и ФСС были объединены. А в 2024 году изменились правила расчета и уплаты страховых взносов. О том, как рассчитывать и платить страховые взносы в 2024 году, рассказывают аналитики бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения».
Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов
Страховые тарифы зависят от лимита базы, который является предельной величиной всех выплат работнику с начала года. Если эта сумма превышена, то взносы могут начисляться по повышенной или пониженной ставке.
В 2023 году, в связи с объединением ПФР и ФСС, был установлен единый лимит базы 1 917 000 рублей, и больше не требовалось рассчитывать взносы за работников отдельно. Согласно Постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 лимит базы по взносам в 2024 году вырос на 16% и составил 2 225 000 рублей. Ее определяют с начала года нарастающим итогом.
По единому тарифу рассчитываются пенсионные, медицинские, социальные взносы. С суммы выплат сотруднику до 2 225 000 рублей общий тариф составляет 30%. Если лимит превышен, работодатель платит 15,1%. Такие тарифы распространяются на большинство страхователей.
Сроки уплаты страховых взносов в 2024 году
Отчетных периодов по страховым взносам – четыре: квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Сдавать расчет (РСВ) в налоговую нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В сдаваемый отчет включаются показатели с начала года и конца отчетного квартала. То есть в отчете за второй квартал будут содержаться данные за шесть месяцев. В отчете за третий квартал – это будут данные за девять месяцев. График сдачи РСВ выглядит следующим образом:
-
РСВ за первый квартал – до 25 апреля 2024 года;
-
РСВ за второй квартал (полугодие) – до 25 июля 2024 года;
-
РСВ за третий квартал (9 месяцев) – до 25 октября 2024 года;
-
РСВ за четвертый квартал (годовой) – до 27 января 2025.
Переносы допускаются, если день сдачи отчета совпадает с выходным или праздничным днем.
Если среднесписочная численность работников в компании не больше 10 человек, то расчет можно делать в бумажном виде. При сдаче отчета налоговому инспектору нужно получить второй экземпляр с печатью. Это станет подтверждением срока приема документа. Если расчет отправляется почтой, день сдачи засчитывается с момента, когда сотрудник почтового отделения принял пакет и поставил на нем штамп.
Если среднесписочная численность работников больше 10 человек, то РСВ подается исключительно в электронном виде, с использованием специальных программ. Есть еще один вариант – заполнить форму можно на сайте налоговой в личном кабинете. За несвоевременно сданный отчёт налоговики могут приостановить операции по банковским счетам компании – право на это они имеют.
Следует учесть, что взносы на травматизм не входят в единый налоговый платеж и уплачиваются в Социальный Фонд России в прежнем порядке – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором они были начислены.
Обновленная форма расчета страховых взносов
В новой форме РСВ радикальные изменения касаются только организаций, которые принимают на работу иностранцев, имеющих страховку по ОМС и социальному страхованию (п. 6.2 ст. 431 НК РФ). В Приложении № 3 к приказу ФНС России от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@ есть инструкция по заполнению РСВ. Номер формы по КНД – 1151111.
В обновленной форме изменены штрих-коды и Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».
Введены новые поля по видам страхования – 080 – 133, в которых указываются страховые взносы, подлежащих уплате с выплат иностранным гражданам, застрахованных только в одном виде страхования. Для передачи сведений о таких иностранцах, в раздел 1 РСВ дополнительно включены подраздел 4 и приложение 5.
В приложении 5 и 7 появились коды тарифа плательщика страховых взносов (27) и коды категории застрахованного лица (28).
Код 27 относится к плательщикам страховых взносов, включенным в реестр организаций-участников специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ.
Код 28 – это плательщики страховых взносов, имеющие статус участника свободной экономической зоны на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
Источник: https://www.audit-it.ru/